제주대학교 연구비 자체 감사지침

제정  2009. 05. 01.

제1차 개정  2011. 03. 14.

제2차 개정  2011. 06. 21.

제3차 개정  2011. 12. 26.

제4차 개정  2020. 11. 13.

제5차 개정  2024. 02. 13.

제1조(목적) 이 지침은 ｢제주대학교 연구비 관리규정｣(이하 “관리규정”이라 한다) 제33조의 규정에 의한 연구비 감사에 필요한 세부사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위) 이 지침은 관리규정 제6조의 규정에 의하여 산학협력단에서 중앙관리하고 있는 모든 연구비에 대하여 적용한다.

제3조(다른 규정과의 관계) 연구비 감사에 관하여는 정부의 국가연구개발 관리 관련 법령 및 제규정과 지원기관의 특별한 규정이 있는 경우를 제외하고는 이 지침이 정하는 바에 의한다.

제4조(감사조직) ①제주대학교 연구비 감사업무는 산학협력단 감사팀에서 관장하며, 산학협력단장이 통할한다.

②산학협력단장은 정기감사, 결산회계감사 및 특별감사를 위하여 내․외부에서의 전문인력을 위촉하여 감사반을 편성할 수 있다.

제5조(감사계획의 수립) 산학협력단장은 매년 3월중에 산학협력단 감사 실시계획을 수립하여야 한다.

제6조(감사의 범위) 이 지침에서 적용하는 감사의 범위는 다음 각 호와 같다.

1. 연구비 관리․집행에 관한 회계 검사

2. 연구비와 관련된 자의 직무감찰

3. 연구비 집행과 관련하여 관계법령, 정관, 규정 등에 의해 규정된 사항

4. 연구비 부당집행 행위의 감사신청 접수 및 처리

5. 감사결과에 대한 이의신청 처리에 관한 사항

6. 연구비와 관련하여 교육부장관 또는 총장이 요청하는 사항

7. 기타 감사가 필요하다고 인정되는 사항

제7조(감사의 구분) ①감사는 일상감사, 일반감사, 정기감사, 결산회계감사, 특별감사, 수시감사로 구분한다.

②“일상감사”는 연구비 집행 전 연구관리자가 아닌 감사부서 담당자가 연구비 집행사항 중 일상감사 범위의 개별 집행 건에 대하여 최종 결재권자(전결권자)의 결재 전에 그 내용을 검토하고 타당성 여부 등의 의견을 개진하는 감사 행위를 말하며, 일상감사의 대상은 다음 각 호와 같다. 다만 조달청 의뢰(국가종합전자조달시스템을 활용한 입찰 포함) 계약사항은 제외한다.

1. 건당 500만원 이상의 연구물품 구매 및 제조에 관한 사항

2. <삭제>

3. 추정가격 1건당 총액 2,000만원 초과의 시설공사 및 용역 집행에 관한 사항

4. <삭제>

5. 기타 집행과정에서 필요하다고 판단되는 경우

③“일반감사”는 정부지원 연구과제를 대상으로 연구과제 종료 후, 연구비 사용실적 보고 이전에 연구비 집행의 적정성 등을 판단하기 위하여 실시하는 감사를 말한다.

④“정기감사”는 연구비 관리 집행에 대한 전반적인 자체 검증 및 회계․직무 감사를 위해 연 1회 이상 정기적으로 실시하는 감사를 말한다. 다만, 교육부 및 감사원 등 외부기관에 의하여 연구비 업무 전반에 걸친 종합감사를 수감한 경우에는 당해 연도 정기감사를 생략할 수 있다.

⑤“결산회계감사”는 ｢산학협력단 회계처리규칙｣ 제37조에 의거 재산상황 및 회계현황을 점검하는 감사를 말한다.

⑥“특별감사”는 연구비 부정집행 제보가 있거나 내부적으로 부정집행 사실을 인지하였을 경우 실시하는 비정기 감사를 말한다.

⑦“수시감사”는 산학협력단에서 중앙관리하고 있는 모든 연구비에 대하여 집행 전반을 점검하기 위하여 시행하는 비정기 감사로 산학협력 단장이 필요하다고 인정하는 경우 실시할 수 있다.

제8조(감사의 내용 및 중점 점검항목) ①감사는 구매, 회계, 사무, 인력 등 연구비 관리와 관련된 모든 업무에 대하여 실시하되, 다음 각 호에 중점을 두어 실시한다.

1. 인건비 지급․관리 및 사업비 집행의 적절성

2. 기자재 등 연구물품 구매 절차 및 관리 형태의 적절성

3. 연구비카드 사용의 적정성

4. 연구비 관련 통장 및 서류 정리의 적절성

5. 간접비 집행의 적절성

6. 기타 감사가 필요하다고 인정되는 사항

②감사의 종류별 중점 점검항목은 다음과 같다.

1. 일상감사

가. 계약방법 및 집행시기의 적정성

나. 비목적용 및 증빙서류의 적정성

다. 과제 관련성

2. 일반감사

가. 연구비 관리지침 및 협약의 준수 여부

나. 회계서류의 정확성과 타당성 여부

다. 연구비 계약관련(시설공사, 물품구매) 등 서류 적법성 여부

3. 정기감사

가. 연구비의 관리․지출에 관한 회계 처리 적법성 여부

나. 연구비 집행실태 등 회계기록 전반에 대한 적법성 여부

4. 결산회계감사

가. 재무제표 작성에 따른 자산․부채․자본의 적정한 계상에 관한 사항

나. 부가세 및 원천신고에 대한 세무신고 적정성에 관한 사항

다. 기타 재무제표 작성에 필요한 사항

제9조(감사방법 및 감사결과 보고) ①감사는 서면감사에 의하여 실시함을 원칙으로 하되, 필요에 따라 실지감사를 병행할 수 있다.

②일상감사 담당자는 일상감사 범위의 개별 집행 건에 대하여 감사한 후 일상감사 검토의견서를 작성하여 산학협력단장에게 보고하여야 한다.

③일반감사 담당자는 일반감사 범위의 종료과제에 대하여 감사한 후 자체회계 감사의견서를 작성하여 산학협력단장에게 보고하여야 한다.

④정기감사, 결산회계감사, 특별감사 및 수시감사는 별도의 감사계획을 수립하여 실시한다.

⑤감사반장은 정기감사 및 특별감사 종료일로부터 15일 이내에 감사실시 결과보고서를 작성하여 산학협력단장에게 보고하여야 한다.

⑥산학협력단장은 제5항의 감사결과 중 중요한 사항에 대하여는 총장에게 보고하여야 한다.

제10조(감사결과 처리) ①산학협력단장은 감사결과 의견서를 최대한 존중하여야 하며, 그 결과를 연구관리 업무에 적극 반영하여야 한다. 다만, 감사결과에 납득할 수 없는 충분한 사유가 있다고 판단될 경우 재감사를 의뢰할 수 있다.

②산학협력단장은 감사결과 부적정 집행사항이 있을 경우, 해당 금액에 대하여 환수 조치하여야 한다.

③산학협력단장은 정기감사 및 특별감사 종료일로부터 1개월 이내에 그 결과를 피감사자와 제보자에게 서면으로 통보하여야 한다.

제11조(이의신청) ①피감사자는 산학협력단장으로부터 감사결과를 통보받은 때에는 20일 이내에 이의를 신청할 수 있다. 다만, 정해진 기일 이내에 이의신청을 하지 않을 경우 이의가 없는 것으로 간주한다.

②산학협력단장은 제1항의 규정에 의한 이의신청을 받았을 경우 재감사를 실시하여야 한다.

제12조(연구비 부정행위 제보 및 접수) 연구비 부정행위에 대한 제보는 산학협력단에 구술․서면․전자우편 등 가능한 모든 방법으로 제보할 수 있으며, 실명으로 제보함을 원칙으로 한다. 다만, 익명으로 제보할 경우 연구과제 책임자, 부정행위에 대한 구체적인 내용 및 증거를 제시한 경우에 한하여 이를 실명제보에 준하여 처리할 수 있다.

제13조(제보자 및 피감사자의 권리보호) ①연구비 부정행위 제보자의 신원에 관한 사항은 반드시 필요한 경우를 제외하고는 직․간접적으로 노출시켜서는 아니된다.

②산학협력단장은 연구비 부정행위 제보로 인하여 특별감사를 실시하는 경우 감사가 완료될 때까지 피감사자의 명예나 권리가 침해되지 않도록 주의하여야 한다.

제14조(비밀유지 의무) 감사에 직․간접적으로 참여한 자 및 관계 직원은 조사 또는 감사 직무수행 과정에서 취득한 모든 정보에 대하여 누설하여서는 아니된다.

제15조(경비) 제4조제2항에 의거 감사를 수행한 자에게는 소정의 수당을 지급할 수 있다.

부   칙(2009. 05. 01.)

①(시행일) 이 지침은 2009년 5월 1일부터 시행한다.

②(경과조치) 자체 회계감사 대상과제는 이 지침 시행일 이전에 종료된 과제 중 지원기관에 정산보고서를 제출하지 아니한 과제도 포함한다.

부   칙

①(시행일) 이 지침은 2011년 3월 14일부터 시행한다.

부   칙(2011. 06. 21.)

이 지침은 공포한 날부터 시행한다.

부   칙(2011. 12. 26.)

이 지침은 공포한 날부터 시행한다.

부   칙(2020. 11. 13.)

이 지침은 공포한 날부터 시행한다.

부   칙(2024. 02. 13.)

이 지침은 공포한 날부터 시행한다.

[별지 제1호 서식]

일상감사 검토의견서

감사대상

감사일자

20    .   .   .

결의건명

결의번호

결의금액

감사대상

세부내역

지급비목

사용내역

상호명

금액

영수일자

과제번호

지원기관

연구책임자

과제명

당해연구기간

당해

연구비

과제구분

과제담당자

지출담당자

감사결과

점검항목별 검토내역

검  토  의  견

계약방법 및 집행시기의 적정성

적정, 부적정

비목적용 및 증빙서류의 적정성

적정, 부적정

과제 관련성 및 집행의 적정성

적정, 부적정

위 일상감사 대상 건에 대하여 ｢제주대학교 연구비 자체 감사지침｣에 따라 일상감사를 실시하고 그 결과를 위와 같이 보고합니다.

감사자 :  감사팀               (인)

결재	담 당	팀 장	과 장	단 장

[별지 제2호 서식]

자체 회계감사 의견서

(회계검증보고서)

1. 과제정보

연구책임자		대학		학과				직 급
과 제 번 호				사업명				관리기관
과 제 명
지원기관				전문기관					주관기관
당해연구기간				총연구기간					연구년차

2. 예산집행 내역

총연구비 (협약액)	현금			이 자			예산액		집행액		잔액
	현물			이월금
잔액처리 여 부	지원기관 반 납					차년도이월				자체반납

3. 자체 회계감사 일자 :

4. 검토 내역

5. 검토 결과

번호	구분(비목)	내 용	금 액	비 고

6. 종합 의견

감사자 : 감사팀                (인)

결재	담 당	팀 장	과 장	단 장